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[主观题]

在所得税的汇算清缴中,税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查,发现该企业将对外投资分回税后利润28500元,记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账

答案
解析:企业账务处理出现问题,但不影响税收,因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入,无须补税。
  调账分录:
  借:盈余公积      28500
    贷:以前年度损益调整    28500
  借:以前年度损益调整  28500
    贷:利润分配——未分配利润 28500
更多“在所得税的汇算清缴中,税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查,发现该企业将对外投资分回税后利润28500元,记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账”相关的问题

第1题

对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务,办税服务厅不予受理()
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第2题

纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,不可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。()
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第3题

汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款。()
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第4题

在企业汇算清缴结束后,主管税务机关在对企业进行日常管理、纳税评估和纳税检查时,应对安置残疾人员企业所得税加计扣除优惠的情况进行核实。()
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第5题

实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人,由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构,按照规定在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,进行汇算清缴。()
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第6题

企业在2019年12月份预提的工资、薪金,在2020年1月份发放,不可以在2019年度企业所得税汇算清缴时扣除。()
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第7题

企业12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报,应在纳税年度终了后10日内完成,预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。()
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第8题

下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有()

A.A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税,5月进行汇算清缴

B.B公司经营餐饮,年核定应缴纳企业所得税1.2万元,它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴

C.甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所,2012年3月,向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴

D.D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业,E公司是其成员企业之一,D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表,但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理

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第9题

某电子生产企业,2014年当年利润总额为1300万元,其中向西部国家鼓励类企业A公司投资,分回的投资收益为500万元,无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,税务师以下观点正确的是()

A.对外投资所得符合免税规定

B.对外投资收益应当补税

C.企业应按税率差额补税

D.企业应纳所得税为325万元

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第10题

纳税人应当自纳税年度终了之日起6个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。()
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