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[单选题]

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2×16年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1．5元）作为对价，从W公司处取得乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额为乙公司一项固定资产所引起的，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。合

A.确认递延所得税负债50万元

B.确认递延所得税资产60万元

C.不需确认递延所得税

D.确认递延所得税资产50万元

答案

A、确认递延所得税负债50万元

解析：购买日乙公司该项固定资产在合并报表上的账面价值为500万元，计税基础为300万元，应确认递延所得税负债=（500-300）×25％=50（万元）

发布时间：2021-09-21

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更多“甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2×16年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1．5元）作为对价，从W公司处取得乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，…”相关的问题

第1题

甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从<2008年1月1日>起适用的所得税税率改为25%（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产

A.1.65

B.＜3.3

C.＞2.5

D.0.85

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第2题

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万

A.500

B.740

C.725

D.900

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第3题

甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元（）

A.3.3

B.2.5

C.1.25

D.1.65

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第4题

甲公司于2016年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为2100万元（税法认定的取得成本也是2100万元）。2016年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元，甲公司的该项长期股权投资在2016年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投

A.该事项不确认递延所得税负债

B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元

C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元

D.2016年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异

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第5题

A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2012年12月31日递延所得税负债余额为（）万元

A.40

B.30

C.0

D.10

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第6题

某炼化公司适用的所得税税率为25%。该公司2016年利润总额为3000万元。2016年1月1日，递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。根据税法规定自2017年1月1日起甲公司列入高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为15%。2016年甲公司发生如下业务：（1）2016年，公司为子公司丙公司提供一项贷款的担保。12月10日，公司因丙公司没有能力偿还贷款被A银行起诉，要求公司承担连带还款责

A.2016年甲公司当年的所得税费用为850万元

B.2016年甲公司当年的应交所得税为887.5万元

C.2016年甲公司当年的应交所得税为532.5万元

D.2016年甲公司递延所得税资产的发生额为12.5万元

E.高

F.1G．通用H．通用

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第7题

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2016年分别销售A和B产品1万件和2万件，不含增值税的销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%至8%之间，且该范围内各种结果发生的可能性相同。2016年实际发生保修费5万元，2016年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关

A.甲公司2016年年末预计负债的账面价值为10万元

B.甲公司2016年年末预计负债的账面价值为8万元

C.甲公司2016年年末预计负债的计税基础为8万元

D.甲公司2016年年末预计负债的计税基础为0

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第8题

长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公

A．抵消营业收入900万元

B．抵消营业成本900万元

C．抵消管理费用10万元

D．抵消固定资产5万元

E．调增递延所得税资产23.75万元

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第9题

S公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2007年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价，2008年5月W公司分配2007年度的现金股利，S公司收到现金股利5万元，S公司从2008年1月1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2007年末该股票公允价值为450万元，该会计政策变更对S公司2008年的期初留存

A.-145

B.-150

C.-112.5

D.-108.75

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第10题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上海证券交易所上市公司，所得税根据《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2019年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下：2019年10月2日，甲公司支付3000万元从证券市场购入一部分股票，占发行股票方有表决权资本的2%，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年12月3

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