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[单选题]

某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元

A.15

B.2.5

C.12.5

D.18

答案
C、12.5
解析：企业汇总应纳税额=（150+50）×15%=30（万元），境外已纳税款抵免限额=30×50÷（150+50）=7.5（万元），境外实纳税款10万元，可抵免7.5万元。境内已预缴10万元，则汇算清缴应补缴税额=30-7.5-10=12.5（万元）
发布时间：2021-11-18
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更多“某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清…”相关的问题

第1题

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得按25%税率补缴所得税。()此题为判断题(对，错)。
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第2题

甲企业属于创业投资企业，2012年9月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（）万元

A.275

B.68.75

C.175

D.112.5

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第3题

某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元

A.5

B.10

C.15

D.23

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第4题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额

D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

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第5题

某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元

A.30

B.100

C.125

D.35

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第6题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（）

A．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B．转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

C．利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额

D．境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

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第7题

北京市某国有企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。则下列说法正确的是（）

A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额

B.A国所得的抵免限额是130万元

C.B国所得的抵免限额是100万元

D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

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第8题

某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元

A.50

B.60

C.70

D.80

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第9题

甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2010年度生产经营所得为450万元，2010年应纳税所得额为（）万元

A.275

B.675

C.86

D.115

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第10题

境内某居民企业2014年销售货物取得收入3000万元，出租闲置办公楼取得收入700万元，转让闲置设备取得收入500万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费25万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元

A.15

B.18.5

C.40

D.25

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