齐鲁石化2019年12月份计提递延所得税，其中固定资产会税差异产生递延所得税资产253,227,619.01元，经与企业沟通确认是以前几年转回的递延业务；其他负债会税差异产生递延所得税资产18,450.00元，是12月份因预提保修费产生；固定资产会税差异产生递延所得税负债8,962,988.19元，是由于12月份新增固定资产的会税差异产生。请编制会计分录

A.资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

B.可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益

C.采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产

D.使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产

A．本期应交的所得税

B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

E．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债

A.本表“递延所得税资产或负债”合计期初、期末余额应等于BB01资产负债表的“递延得税资产或负债”相关项目的期初、期末余额。

B.本表“本年计入递延所得税费用”项目合计数= BB02损益表中的“所得税”项目下的“其中：递延所得税费用”项目本期累计数。

C.本表“本年计入递延所得税费用”的金额等于PL15表的“本年通过递延税项转入的所得税费用（收益）”。

D.本表“本年计入递延所得税费用”的金额总计减去“允许抵减以后年度利润的可抵扣亏损”产生的递延所得税费用，除以税率等于BB50中的“暂时性差异纳税调整额”的相反数

A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

B.商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

C.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

A.P00年初数

B.P01合并范围变动

C.P02本期产生

D.P03本期转回

A、所得税费用

B、递延所得税负债

C、递延所得税资产

D、递延所得税收益

A．企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用

B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）

D．合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外

E．企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用

A.暂时性差异引起递延所得税，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异

B.直接计入所有者权益的利得或损失等交易事项相关的当期所得税和递延所得税，应计入所有者权益

C.资产负债表日，分析比较资产、负债账面价值与其计税基础，两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应按规定确认递延所得税负债或递延所得税资产

D.应纳税所得额＝会计利润＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异