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[主观题]

丁公司是位于北京的大型企业（系增值税一般纳税人），主要经营医疗器械的生产和销售，税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况，注意到以下事项：
（1）丁公司于2014年购入一批正版办公软件，并取得增值税专用发票。丁公司在计算当期应交增值税时，将该软件相关的增值税进项税额予以抵扣。
（2）丁公司于2014年采用以旧换新方式销售新型号血压计，消费者在购买新型号血压计时可以以健康公司老型号

丁公司是位于北京的大型企业（系增值税一般纳税人），主要经营医疗器械的生产和销售，税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况，注意到以下事项：

（1）丁公司于2014年购入一批正版办公软件，并取得增值税专用发票。丁公司在计算当期应交增值税时，将该软件相关的增值税进项税额予以抵扣。

（2）丁公司于2014年采用以旧换新方式销售新型号血压计，消费者在购买新型号血压计时可以以健康公司老型号

答案

（1）正确。购进的软件用于应税的经营活动，取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税。
（2）错误。该项行为属于“以旧换新”销售行为。根据税法规定，采取以旧换新模式销售货物的，应按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
（3）错误。2014年运提供运输劳务需要缴纳增值税；同时企业的运输款项超过500万元，符合一般纳税人的条件，应该按一般纳税人的税率11%计算缴纳增值税。

发布时间：2021-10-30

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第1题

丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务：（1）2011年共实现销售收入12000万元（不含税），其中现销7000万元，商业承兑汇票销售2000万元，其余为委托收款方式销售。其成本为8000万元。（2）年末根据产品质量保证条款预计维修费用。根据以往记录，发生一般质量问题的概率为10%，维修费用为收入的1

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2014年12月委托长江公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售（售价低于受托方计税基础）。甲公司发出原材料成本为20万元，支付的加工费为7万元（不含增值税），长江公司代收代缴的消费税为3万元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为

A.27

B.30

C.30.4

D.31.19

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第3题

税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据

A.销售退回证明单

B.进货退回证明单

C.外出经营税收管理证明单

D.红字增值税专用发票通知单

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第4题

甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2010年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后按不高于受托方计税价格的金额直接对外销售。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17%，消费税税率为10%。则该委托加工物资在委托加工环节应缴纳的消

A.2700元

B.3000元

C.3040元

D.2400元

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第5题

只有一般纳税人才具有增值税发票，若某一汽销公司为小额纳税人，也可正常地、大额地经营汽车销售

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第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），甲公司发出原材料的实际成本为300万元。完工收回时支付加工费60万元，另行支付增值税税额7.8万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元。甲公司收回材料后用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值为（）万元。

A.382.5

B.392.7

C.360

D.370.2

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第7题

下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人（）

A.从事房屋租赁业务的甲公司

B.从事皮毛加工的乙公司

C.转让无形资产的丙公司

D.从事证券经纪业务的丁公司

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第8题

甲公司在与乙公司交易中获得金额为100万元的汇票一张，出票人为乙公司，付款人为丙公司，汇票上有丁、戊两公司的担保签章，其中丁公司担保80万元，戊公司担保20万元。甲公司接受汇票后背书转让给庚公司。如果庚公司请求承兑时，丙公司拒绝承兑该汇票，以下判断不正确的是（）

A.庚公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元

B.庚公司只能分别向丁公司追索80万元和向戊公司追索20万元

C.丁公司和戊公司应当向庚公司承担连带责任

D.庚公司在被拒绝承兑时可以向甲公司追索100万元

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第9题

股份制保险公司甲购并了乙财务公司和丙公司。甲公司随后创建了丁控股公司来拥有甲保险公司、乙财务公司和丙公司。对于这种情况下的控股公司安排和所涉及的公司控制，说法正确的是（)。

A.丁是个逆向控股公司，甲保险公司控制乙财务公司、丙公司以及丁控股公司

B.丁是个逆向控股公司，丁控股公司控制甲保险公司、乙财务公司以及丙公司

C.丁是个顺向控股公司，甲保险公司控制乙财务公司、丙公司以及丁控股公司

D.丁是个顺向控股公司，丁控股公司控制甲保险公司、乙财务公司以及丙公司

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×1年12月31日库存A型设备20台，单位账面价值（成本）为12500元。20×1年12月8日甲公司与乙公司签订销售合同约定，20×2年1月12日，甲公司将按每台12000元的价格向乙公司提供A型设备10台。根据甲公司销售部门提供的资料，甲公司向其长期客户--乙公司销售A型设备的平均运杂费等销售费用为800元/台；向其他客户销售A型设备的平均

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