甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:
(1)取得销售收入5000万元。
(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。
(3)通过市体育局向体育事业捐赠50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。
(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。
(5)按规定缴纳财产保险费90万元。
(6)利润总额560万元。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()万元。
A.100
B.35
C.60
D.25
(2)在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。
A.80
B.88
C.58
D.67.2
(3)在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是()
A.非广告性赞助支出40万元
B.按规定缴纳的财产保险费90万元
C.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元
D.缴纳的增值税195万元
(4)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()
A.560+(100×60%-5000×5‰)+195=614.5(万元)
B.560+(100-5000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8(万元)
C.560+(100-100×60%)+30-90=540(万元)
D.560+(100-5000×5‰)+40=675(万元)
第2题
甲公司注册于某市东城区,2018年有关收入情况如下:
(1)取得产品销售收入2000万元,国债利息收入30万元,接受捐赠收入10万元。
(2)缴纳工商行政罚款2万元,税收滞纳金1万元。
(3)缴纳增值税200万元,城市建设维护税和教育费附加20万元。
(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知,2017年度甲公司会计利润为-60万元,经纳税调整后应纳税所得额为-60万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
格式:(1)甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
(2)甲公司下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.税收滞纳金1万元
B.工商行政罚款2万元
C.城市维护建设税和教育费附加20万元
D.增值税200万元
(3)关于甲公司弥补亏损的下列表述中,正确的是()
A.2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元
B.如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税
C.如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年
D.甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
(4)关于甲公司的企业性质说法正确的是()
A.甲公司是我国的居民企业
B.如果甲公司登记注册地在境外,但是实际管理机构在我国某市东城区,则同样为我国的居民企业
C.如果甲公司登记注册地在境外,实际管理机构也不在我国境内,但在我国某市东城区设立分支机构,则同样为我国的居民企业
D.如果甲公司登记注册地在境外,实际管理机构也不在我国境内,在我国境内也未设立分支机构,则不属于我国企业所得税的纳税人
第3题
A.李某的行为违反了公司法律制度的规定
B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有
C.如果经过董事会同意的,李某可以从事以上的活动
D.甲公司可以决定撤销李某的行为,但是不能将其取得的收入归入本公司
第4题
有关经营情况如下:①建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。②发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐赠1万元,缴纳诉讼费用1.7万元。③购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额45万元,当年即投入使用。④全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
格式:(1)甲公司的下列收入中,在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()
A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收入60万元
C.国债利息收入1.5万元
D.存款利息收入0.8万元
(2)甲公司的下列支出中,在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()
A.直接向某大学捐赠1万元
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元
(3)计算甲公司2021年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是()
A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32万元
B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125万元
C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375万元
D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55万元
(4)下列关于甲公司2021年度企业所得税征收管理的表述中,正确的是()
A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2021纳税年度自2022年1月1日起至2022年5月31日止
C.甲公司应当自2021年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税,应当在每季度最后15日内办理纳税申报,预缴税款
第5题
A.500×25%=125(万元)
B.(500+150)×25%=162.5(万元)
C.(500+150)×25%-30=132.5(万元)
D.500×25%-30=95(万元)
第6题
A.王某的行为违反了公司法律制度的规定
B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有
C.如果经过董事会同意的,王某可以从事以上的活动
D.甲公司可以决定撤销王某的行为,但是不能将其取得的收入归入本公司
E.王某作为该公司董事长未对公司负忠实义务
第7题
A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收入50万元
C.销售电冰箱收入8 000万元
D.理财产品收益30万元
第8题
A.80
B.500
C.10
D.15
第9题
(1)20×7年1月1日,甲公司通过发行普通股2 500万股(每股面值1元)取得乙公司30%股权,能够对乙公司施加重大影响。甲公司发行股票的公允价值为6元/股,甲公司取得投资时,乙公司可辨认净资产的账面价值为50 000万元,
第10题
A.因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失
B.生产过程中的正常损耗
C.自然灾害损失
D.生产过程中的合理损耗
第11题
A.30
B.130
C.125
D.25
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