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[多选题]

甲公司于2021年9月15日向乙公司销售商品一批开具增值税专用发票。注明价100万元。增值税额13万元，款项未收取。2021年12月31日预计该应收款项可收回金额为90万元。假定该公司期初坏账准备为零，则下列各项表述正确的有（）。

A.2021年9月15日甲公司应确认应收账款100万元

B.2021年9月15日甲公司应确认应收账款113万元

C.2021年12月31日甲公司应计提坏账准备10万元

D.2021年12月31日甲公司应计提坏账准备23万元

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第1题

甲公司于2019年9月15日向乙公司销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税额13

万元，款项未收取。2019年12月31日，预计该应收款项可收回金额为90万元。假定该公司期初坏账准备为零，则下列各项表述正确的有（）

A．2019年9月15日，甲公司应确认应收账款100万元

B．2019年9月15日，甲公司应确认应收账款113万元

C．2019年12月31日，甲公司应计提坏账准备10万元

D．2019年12月310，甲公司应计提坏账准备23万元

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第2题

2020年8月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为13万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元（不考虑增值税）。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（）万元。

A.20

B.100

C.110

D.113

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第3题

A公司2009年2月接受B企业捐赠的材料一批，取得B企业开具的增值税专用发票，注明商品价款40万元、增值税税额8万元。当月A公司将该批材料销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款50万元、增值税税额5万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应确认应纳税所得额（）万元

A.56.8

B.50

C.11.7

D.10

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第4题

甲公司2014年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税（）万元

A.6.60

B.7.1

C.8.25

D.9.37

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第5题

甲公司为增值税—般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款20万元、增值税税额2.6万元﹔以银行存

款支付代垫运费1万元、增值税税额0.09万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额为（）万元

A．21

B．22.6

C．23.69

D．20

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第6题

甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）

A.20

B.23.4

C.25

D.28.4

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用增值税税率为13%。甲公司2020年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为40万元，增值税专用发票上注明销售价格为44万元、增值税税额为5.72万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为50万元，另需支付增值税6.5万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。<

A.3.744

B.32

C.5.85

D.2.26

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第8题

甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格为100万元，增值税税额为17万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为90万元，甲公司应确认收入（）万元

A.117

B.100

C.83

D.90

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年10月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为700万元，增值税税额为119万元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：5/15，n/30。2012年10月5日，乙公司因为该批商品存在质量瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，甲公司同意，乙公司于2012年10月12日付款。假定计算现金折扣和销售折让

A.35

B.101.5

C.31.5

D.0

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为万元（）

A.53

B.59.77

C.56.5

D.59.5

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